Belastingvrij schenken

Wat is een zakelijke schenking?

Een schenking of gift is een overeenkomst zonder tegenprestatie. Je geeft iemand of een organisatie een geldbedrag of iets anders van waarde (een gift in natura) en krijgt daar niets voor terug. Wanneer je als ondernemer vanuit je bedrijf een gift of donatie doet, noemen we dat zakelijk schenken.

Belastingvrije zakelijke schenkingen

In sommige gevallen kun je een zakelijke schenking belastingvrij doen, maar niet alle donaties of giften zijn fiscaal aftrekbaar. En dan heb je ook nog speciale regels voor cadeaus aan je personeel en relatiegeschenken – dat loopt via de werkkostenregeling.

Welke zakelijke giften zijn aftrekbaar van de winst?

Schenkingen met bedrijfsbelang

Schenkingen met een duidelijk bedrijfsbelang worden als bedrijfskosten gezien en zijn volledig aftrekbaar. Denk aan uitgaven aan marketing, zoals de sponsoring van de plaatselijke sportvereniging. Dit is van toepassing op eenmanszaken, bv’s, vof’s en andere rechtsvormen. 

Hetzelfde geldt voor giften waar je als schenkende ondernemer mogelijk belang hebt. Denk aan een instelling die ervoor zorgt dat jongeren met een achterstand aan het werk komen. Dat is goed voor het aanbod van personeel in de regio en daarmee voor jou als ondernemer.

Schenken aan Algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s)

Ondernemers met een eenmanszaak of vof

• Giften aan een goed doel kun je via de zaak betalen, maar ze worden als privé-gift verwerkt in je aangifte inkomstenbelasting.
• Voor eenmalige giften geldt een drempel van 1 procent van je verzamelinkomen (van jou en je partner samen) en minimaal € 60. Wat je daarboven geeft, mag je aftrekken tot een maximumbedrag van 10 procent van je drempelinkomen.

Ondernemers met een bv of nv

• Je kunt de gift door je bv laten betalen. Vennootschappen mogen tot 50 procent van de totale winst aan giften aftrekken, met een maximum van € 100.000. Dit is vooral interessant bij gewone giften, omdat je dan geen giftendrempel hebt.
• Je kunt de gift ook privé betalen. Je verwerkt deze dan als aftrekpost in je aangifte inkomstenbelasting. Dit is vooral aantrekkelijk bij periodieke schenkingen.

Extra aftrek voor culture ANBI’s

Doe je een gift aan een culturele ANBI, dan mag je het bedrag met 25 procent verhogen bij het berekenen van je aftrek. Deze verhoging geldt voor zowel periodieke giften als gewone giften. De extra aftrek is maximaal € 1.250. Je kunt bij de Belastingdienst controleren of een organisatie een (culturele) ANBI is.

Periodieke giften: welk bedrag belastingvrij schenken?

Sinds 2023 zijn er limieten gesteld aan de aftrek van periodieke giften. In 2023 en 2024 is de aftrek van dergelijke giften aan algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s) beperkt tot € 250.000 per kalenderjaar. Vanaf 2025 geld een verhoogde vrijstelling van € 1.500.000.

Als je vóór 4 oktober 2022 een periodieke gift aangegaan bent, kun je die tot 2027 nog wel helemaal aftrekken in je belastingaangifte.

Zo regel je een periodieke belastingvrije schenking aan een goed doel

Periodieke giften aan goede doelen zijn voor ondernemers aftrekbaar. Een gift is periodiek als je jaarlijks of maandelijks hetzelfde bedrag geeft aan een instelling. Als je gift aan de voorwaarden voldoet, kun je deze aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting.

Voor alle giften geldt dat ze op papier moeten staan in een zogenaamde schenkingsakte. De afspraken leg je vast bij de notaris of je maakt zelf een overeenkomst met de instelling waaraan je schenkt. Giften in contanten zijn niet aftrekbaar.

De Belastingdienst heeft een modelovereenkomst die je kunt downloaden. Vul het formulier in en stuur het naar het goede doel. Zij vullen de rest in en sturen de overeenkomst terug naar jou. Bewaar de overeenkomst goed in je administratie.

Let op: voor verenigingen geldt de giftenaftrek voor de inkomstenbelasting. Hiervoor gelden een aantal voorwaarden: alléén voor periodieke giften voor minimaal 5 jaar die vastgelegd zijn in een overeenkomst. En de vereniging moet minimaal 25 leden en rechtsbevoegdheid hebben.

Familiebedrijf schenken via de BOR. Hoe zit dat?

Als een ondernemer aandelen van zijn bedrijf schenkt, moet de ontvanger daar normaal gesproken erfbelasting of schenkbelasting over betalen. Maar voor familiebedrijven bestaan er speciale vrijstellingen via de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). 

Maximale vrijstelling BOR 2025 en 2026

Dankzij de BOR kunnen ondernemersfamilies besparen op belasting als hun bedrijf aan een nieuwe generatie wordt doorgegeven. De vrijstelling is in 2025 maximaal € 1.500.000. Voor zover bekend blijft dit bedrag in 2026 gelijk.

Belastingvrij schenken als privépersoon in 2026

Als ondernemer ben je natuurlijk ook een privépersoon. Net als alle andere Nederlanders mag je een bepaald bedrag belastingvrij schenken.

Jaarlijkse schenkingsvrijstelling: tarieven schenkbelasting 2026

Wil je geld schenken aan je kinderen? In 2026 hanteert de Belastingdienst een jaarlijkse vrijstelling van € 6713. Over dit bedrag hoef je als schenker geen aangifte schenkbelasting te doen. Deze vrijstelling geldt ook voor een pleeg- en stiefkind.

Je kunt ook een belastingvrije schenking aan iemand anders doen dan je kinderen. Voor willekeurige derden geldt in 2026 een vrijstelling van € 2690. Dit belastingvrije bedrag geldt ook voor een grootouder die een schenking doet aan een kleinkind.

Wat verandert er in 2026 voor schenk- en erfbelasting?